Индивидуальная налоговая интерпретация (indywidualna interpretacja podatkowa) в Польше: возможности для бизнеса

Специфика налогового законодательства такова, что иногда трудно самостоятельно разобраться, какие нормы и как применять в конкретной ситуации. Особенно это актуально для предпринимателей, ведь ошибки в налогах чреваты серьезными последствиями. К счастью, в Польше у налогоплательщиков есть возможность заранее прояснить свою ситуацию, подав заявление на индивидуальную налоговую интерпретацию (indywidualna interpretacja podatkowa). Давайте разберемся, что это за инструмент и как им воспользоваться.

Что такое indywidualna interpretacja podatkowa

Индивидуальная налоговая интерпретация - это официальное мнение налогового органа относительно налоговых последствий конкретной ситуации, с которой столкнулся или планирует столкнуться налогоплательщик. То есть, подав заявление, можно заранее узнать позицию налоговиков по своему вопросу - например, по условиям сделки, схеме операций, применению льгот и т.д.

Такая интерпретация позволяет предпринимателю заранее убедиться в правильности своих действий с точки зрения налогообложения. А значит - избежать ошибок, доначислений и штрафов в будущем. По сути это возможность обезопасить себя, особенно в нетривиальных ситуациях, где есть место для различных трактовок.

Кто может получить indywidualną interpretacje podatkową

Подать заявление на получение индивидуальной налогвоой интерпретации может любой налогоплательщик:

• Физическое лицо (ведущее ИП или нет)

• Юридическое лицо (ООО, АО и т.д.)

• Организация без статуса юрлица (товарищества, кооперативы и пр.)

Кроме того, возможна подача совместного заявления от группы заинтересованных лиц - например, от сторон по сделке. В таком случае нужно указать одно ответственное лицо, которому будет адресован ответ.

Как подготовить и подать заявление

Заявление на индивидуальную интерпретацию составляется по специальной форме ORD-IN (для одного лица) или ORD-WS (для группы лиц). Ключевые моменты, которые нужно отразить:

1. Подробное описание фактического состояния дел или планируемого события. Нужно изложить все существенные обстоятельства, имеющие значение для налогообложения.

2. Конкретные вопросы о налоговых последствиях этой ситуации. Со ссылками на статьи налоговых законов, о применении которых запрашивается разъяснение.

3. Собственную позицию заявителя по этим вопросам. То есть ответы, к которым склоняется сам налогоплательщик. Они должны быть однозначными и обоснованными.

Составленное заявление можно подать несколькими способами:

• Через платформу электронных госуслуг ePUAP

• Через портал e-Urzad Skarbowy

• Лично в центральном офисе Национальной налоговой инфослужбы (KIS)

• Почтой в KIS

За рассмотрение заявления нужно уплатить сбор - 40 злотых за каждую описанную ситуацию. Подтверждение оплаты прикладывается к заявлению.

Сроки и результаты рассмотрения

По закону налоговый орган должен выдать индивидуальную налоговую интерпретацию в течение 3 месяцев от получения заявления. Если заявление некорректно составлено, этот срок может быть продлен на время, необходимое заявителю для исправлений по требованию органа.

По итогам рассмотрения возможны два основных сценария:

1. Орган согласен с позицией заявителя, изложенной в заявлении. Тогда выдается интерпретация, подтверждающая правильность подхода.

2. Орган не согласен с заявителем. Тогда в интерпретации приводится собственная оценка органа по вопросу и ее обоснование.

Преимущества и возможности для бизнеса

Итак, наличие indywidualna interpretacja podatkowa дает предпринимателю ряд возможностей:

1. Получить однозначный ответ налогового органа о порядке налогообложения в своей ситуации. Причем в письменном виде и с подробной аргументацией.

2. Обезопасить себя в случае налоговой проверки. Ведь если налогоплательщик действовал в соответствии с полученной интерпретацией, то претензии к нему исключены даже при изменении позиции налоговиков.

3. Заранее просчитать налоговые последствия и риски тех или иных сделок, схем, структур бизнеса. И при необходимости скорректировать свои планы.

Очевидно, что в серьезных вопросах, когда цена ошибки высока, индивидуальная налоговая интерпретация может стать просто бесценным подспорьем, реально помогающим бизнесу избегать налоговых рисков. Так что данным инструментом точно стоит воспользоваться.

Получить бесплатную консультацию бухгалтера о подготовке запроса на indywidualna interpretacja podatkowa вы можете тут.